法人税申告書 別表四、五(一)のケース・スタディ (平成30年度版)

著者 : 成松洋一

• 税務研究会出版局 (2018年6月18日発売)

感想・レビュー・書評

[ヒロ之丞さんの感想 · 2024年1月7日]

法人税のエッセンスは、別表四、五（一）に凝縮されている。本書は、そのケース・スタディというか、千本ノックである。

消費税の実務問答集は、文字ばかりで読むのがしんどいが、本書は別表をメインに据えており、解説は最小限にとどめられ、構成がシンプルなので読みやすい。

別表四、別表五(一）は、詰将棋というかパズル的な要素もあり、だんだん楽しくなってくる。

別表五（一）の中に、繰越利益剰余金のT勘定が見えるようになってから、理解が急速に進んだ。

別表五（一）は、税務と会計で発生した差額（一時差異）の収容表であり、B/Sをイメージすれば、資産+ → 利積+、負債+ → 利積△ と判断するのは容易。

著者プロフィール

成松　洋一（なりまつ　よういち）
国税庁法人税課課長補佐（審理担当）、菊池税務署長、東京国税局調査第一部国際調査課長、調査審理課長、名古屋国税不服審判所部長審判官、東京国税局調査第三部長を経て、退官。現在、税理士。
〔著書〕
「減価償却資産の取得費・修繕費」「Ｑ＆Ａ　会社法・会計と法人税の異同点」「Ｑ＆Ａ　法人税と消費税の異同点」「Ｑ＆Ａ　収益認識における会計と法人税・法人税・消費税の異同点」（以上、税務研究会）、「法人税セミナー　－法人税の理論と実務の論点－」「法人税法－理論と計算－」（以上、税務経理協会）、「圧縮記帳の法人税務」「試験研究費の法人税務」「新減価償却の法人税務」「消費税の経理処理と税務調整」「グループ法人税制の実務事例集」「法人税・源泉所得税・消費税の諸申請」「税務上の評価損の実務事例集」「法人税の身近な論点を巡る実務事例集」（以上、大蔵財務協会）

「2023年 『法人税申告書 別表四、五（一）のケース・スタディ（令和５年度版）』 で使われていた紹介文から引用しています。」